Оптимизация бизнеса: как законно провести процедуру дробления
Деление крупных компаний на более мелкие, несмотря на отсутствие запретов в законодательстве, в некоторых случаях может привести к ряду проблем, включая доначисления налогов, наложение штрафов и даже административную или уголовную ответственность. Как избежать таких рисков? Специалисты рекомендуют воспользоваться консультационными услугами опытных юристов, что обойдется гораздо дешевле, чем выплатить возможные доначисления и штрафы. Предварительная оценка стоимости услуг поможет предпринимателю сэкономить деньги.
В то же время, разделение компании на независимые организации может дать значительные налоговые преимущества и снизить финансовые риски, поэтому это решение стоит тщательно обдумать. Однако стоит отметить, что проводить оптимизацию бизнеса самостоятельно не следует, поскольку это часто приводит к ошибкам и доначислению налогов. Вместо этого стоит обратиться к специализированным консультантам, которые окажут помощь не только в проведении оптимизации, но и в юридических вопросах.
Выбирая консультантов, необходимо обратить внимание на свежесть их рейтинга, продолжительность работы агентства, а также его репутацию. Оптимизация бизнеса — занятие не из легких, поэтому самостоятельно предпринимать какие-либо действия в данном направлении не рекомендуется.
Оптимизация налоговых выплат является одной из ключевых задач ведения бизнеса. Однако среди множества методов налоговой оптимизации существует техника, которую называют дроблением бизнеса. При таком подходе деятельность большой компании разбивается на несколько меньших (Обществ с ограниченной ответственностью или Индивидуальных предпринимателей). Это позволяет собственникам предприятия законно избежать высоких налоговых выплат. Согласно закона о малом бизнесе субъектам такой деятельности предоставляются налоговые льготы. Поэтому владельцы больших предприятий не упускают возможность воспользоваться этими выгодами.
Однако, возникает вопрос о законности такой налоговой оптимизации. С одной стороны, можно считать, что собственник, используя такую схему, нарушает закон об определенных налоговых выплатах. С другой стороны, не существует никаких указаний в Налоговом кодексе, которые бы запрещали дробление налогоплательщиком предпринимательской деятельности на несколько обособленных категорий. Более того, никто не имеет право запретить бизнесмену получать налоговые льготы.
Однако, работники Федеральной налоговой службы не согласны с такой позицией. С их точки зрения, налогоплательщик, который заменяет крупное предприятие на несколько меньших, является правонарушителем. В результате проверок налоговики стремятся обнаружить необоснованные льготы, получаемые собственником компании, чтобы начислить дополнительные суммы налогов. Иногда дело доходит до суда, а в самых тяжелых случаях правонарушителей могут привлечь к административной или уголовной ответственности.
Однако необходимо доказать, что налоговые льготы были получены предпринимателем незаконно - то есть, что собственник бизнеса сформировал несколько обособленных деятельностей исключительно с целью уклониться от налогов, а не по объективным потребностям и целям оптимизации расходов. Чтобы суд принял решение в пользу Федеральной налоговой службы требуется собрать доказательства, свидетельствующие против собственника компании. Поэтому при грамотном планировании использование схемы дробления бизнеса может стать эффективным и легальным способом налоговой оптимизации. Однако, риски также присутствуют. Поэтому важно знать, как их избежать.
Как правильно использовать дробление компании? Этот вопрос волнует многих предпринимателей. Однако, этот метод может быть правомерным, только если соблюдать определенные условия. Один из главных вопросов, который нужно решить – убедить налоговую службу в том, что дробление компании происходит на законных основаниях и не нацелено на получение выгоды. Чтобы доказать это, нужно выполнить несколько условий.
Прежде всего, компания должна иметь реальную деятельность, которая подтверждается документально. Каждая организация, входящая в схему дробления, должна иметь фактический адрес, материальные ресурсы для производства, штат сотрудников (включая главного бухгалтера), регулярно выплачивать им заработную плату не ниже прожиточного минимума, совершать экономически целесообразные сделки. Другими словами, нужно доказать, что фирмы реально работают, а не существуют на бумаге.
Следующее условие - самостоятельная хозяйственная деятельность. Нужно убедить налоговую службу (и при необходимости суд) в том, что все компании работают на себя, а не являются частями одной большой организации. Фактическое местоположение каждой фирмы, свой рабочий персонал и руководитель, а также свой основной капитал свидетельствуют о самостоятельности.
Деловые цели дробления бизнеса. Это означает, что новые ООО или ИП создаются в интересах предпринимательства, а не для уклонения от налогов. Деловые цели могут быть разными. Например, обезопасить бизнес на случай некомпетентных или недобросовестных действий отдельных сотрудников. В таком случае, ответственность будет нести не вся компания, а только одна организация с нарушителями. Другая цель может быть, чтобы сделать менеджмент более эффективным. Компанию можно разделить на несколько юридических лиц, каждое из которых действует самостоятельно, создавая конкуренцию по экономическим показателям.
Наконец, сделки, которые проводятся между компаниями с помощью данной схемы, должны соответствовать рыночным ценам. Если цены находятся в рамках установленных рыночных цен, сделки будут рассмотрены налоговой инспекцией как законные, и подозрения избегнутся.
Как избежать неприятностей при разделении бизнеса? Прежде всего, необходимо знать об основных ошибках, которые часто допускают предприниматели при внедрении схем дробления бизнеса. Налоговая служба при выявлении признаков искусственного дробления бизнеса будет делать все возможное, чтобы взыскать недоимку. Основной компании придется заплатить НДС и налог с выручки по общей системе, причем независимо от размера платежей, внесенных за тот же период дочерними фирмами, а также немалый штраф. А если сумма недоимки окажется очень крупной, собственников предприятия могут привлечь к уголовной ответственности.
Какие же ошибки допускают предприниматели? Рассмотрим несколько типичных примеров рискованных схем дробления бизнеса для снижения налогообложения.
Первый пример – разделение с целью сохранить упрощенный налоговый режим. Когда выручка достигает 150 млн рублей и количество сотрудников в штате переваливает за 100, компания перестает считаться субъектом малого бизнеса. По закону с этого момента к ней применяется общая система налогообложения. Желая сохранить «упрощенку», руководители нередко прибегают к дроблению фирмы, открывают новые организации, которые занимаются тем же, чем и основная компания. Налоговики обязательно обратят внимание на факт одновременного перевода нескольких сотрудников из основной организации в дочерние фирмы, особенно если в ходе проверки выяснится, что их должности, обязанности и зарплата остались прежними. Тогда станет очевидно, что собственник решил формально уменьшить численность штата, чтобы оставить предприятие на «упрощенке».
Второй пример – дробление с сохранением общего руководящего состава. Если при очередной проверке налоговая инспекция обнаружит, что у компаний одинаковые директора и/или учредители, это обязательно наведет на подозрения. Если в разделении предприятия нельзя усмотреть разумную экономическую цель и притом против налогоплательщика свидетельствуют дополнительные обстоятельства, скорее всего, суд признает претензии налоговиков справедливыми.
Третий пример – регистрация сотрудников в качестве ИП. Фирма регистрирует своих действующих работников как индивидуальных предпринимателей и заключает с каждым из них не трудовой, а гражданско-правовой договор. При этом фактическую деятельность ведет основная компания, формально выступающая как заказчик. В реализованной таким образом схеме налоговики сразу увидят признаки дробления бизнеса с целью уменьшения выплат в ФНС.
Если вы хотите избежать неприятностей при разделении бизнеса, то необходимо знать об этих ошибках и избежать их. Каждый спор по делу о законности налоговых доначислений при разделении бизнеса индивидуален, и успешный результат в нем зависит от правильной оптимизации и грамотной юридической поддержки в ходе разбирательства. Профессиональные услуги оптимизации бизнеса не бесплатны, но стоят они во много раз меньше той суммы, которую можно сэкономить с их помощью.
Когда требуется оптимизация налогообложения, лучше обратиться к экспертам, которые имеют достаточный опыт в данной области, а не полагаться на юристов компании. «КСК групп» предоставляет консультирование в этой области.
Объединяя более 15 компаний, «КСК групп» предоставляет услуги в юридическом, налоговом, управленческом и финансовом консалтинге. За счет такого партнерства клиенты могут рассчитывать на полный и комплексный подход к решению задач. В случае, если Вам требуется оптимизация схемы налогообложения и сопровождения сделки, эксперты группы проведут анализ путем изучения документов компании с точки зрения юриспруденции и финансов, а также оценят юридические и экономические риски, чтобы разработать выгодную и безопасную стратегию.
25-летний опыт работы и более 16 000 выполненных проектов говорят о профессионализме специалистов «КСК групп». Ведущие национальные рейтинги подтверждают ежегодно профессиональные достижения экспертов. В 2018 году компания заняла 14-е место в списке крупнейших аудиторских групп и получила первое место в категории «Юридический консалтинг» по версии «Эксперт РА». В основном российском рейтинге юридических фирм «Право.ru-300», «КСК групп» входит в третью группу по «Налоговому консультированию», что подтверждает высокий уровень профессионализма компании.
«КСК групп» отличается от многих консалтинговых компаний благодаря своему принципиально иному подходу к работе с клиентами. Он заключается в оценке экономического эффекта, который будет достигнут в результате сотрудничества с компанией. Обращаясь к экспертам группы, клиент может заранее рассчитать пользу для своего бизнеса в материальном выражении.
В настоящее время «КСК групп» предоставляет консультационные услуги в различных областях бизнеса, включая юридическую, налоговую и управленческую. Первичную консультацию экспертов Вам можно получить на сайте компании.
Фото: freepik.com