Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
Владение иностранными активами – это не только возможность получения финансовой выгоды, но и потенциальный риск убытков. В связи с этим многие предприниматели задумываются о том, как ликвидировать КИК, минимизируя свои потери.
Бесплатная консультация является отличной возможностью узнать больше о консалтинговых услугах, их стоимости и задать интересующие вопросы опытному специалисту. Ведь деоффширизация активов требует тщательного анализа, чтобы избежать доначисления налоговых платежей, а также подвергаться административной и даже уголовной ответственности.
При выборе консалтинговой компании следует обратить внимание на её репутацию, длительность работы и рейтинг. Наибольший интерес вызывает амнистия капитала, которая позволяет легализовать активы с наименьшими потерями, гарантируя льготные налоговые ставки и защиту от юридической ответственности.
Стоимость консультационных услуг может зависеть от различных факторов, таких как размер и сфера деятельности компании. Сейчас отечественные предприниматели все чаще ощущают риск и потребность в деоффширизации своих активов, ввиду того что такие счета и компании уже не оказываются в полной недосягаемости для российских налоговых органов. Ведь последние годы показали, что ситуация изменилась…
Зачастую российские бизнесмены, стремясь защитить свои сбережения и минимизировать налоговые выплаты в страну, где они живут, вложили свой капитал в зарубежные активы. Такой подход позволял легко перевозить прибыль за пределы страны-источника, используя офшорные юрисдикции. Роскошные страны, такие как Швейцария, Кипр, Великобритания, Монако и Сингапур, являлись наиболее популярными для вложений.
Контролируемые иностранные компании (КИК) – это одна из форм зарубежных активов. Владеть иностранными активами через КИК предоставляет гибкий способ управления с минимальными налоговыми рисками. Владельцы КИК могут легко продавать активы, используя продажу акций компании-владельца. К тому же, этот подход даёт возможность заниматься международной торговлей и строительством недвижимости, не соблюдая валютные ограничения, установленные российскими законами.
В соответствии с определением, изложенным в Налоговом кодексе РФ, контролируемая иностранная компания – это организация или иностранная структура без образования юридического лица, которая не имеет налогового резидентства в России, а юридическое лицо РФ выступает контролирующим лицом (см. пункты 1 и 2 и подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 25.13 НК РФ). Таким образом, хотя компания зарегистрирована за рубежом или даже ведет там деятельность, ее владельцы – физические лица, имеющие российское гражданство или российские юридические лица, которые несут ответственность перед государством. Действия КИК сегодня регулируются главой 3.4 Налогового кодекса РФ.
В зарубежной практике существуют законы, принятые с целью предотвращения создания офшорных компаний в качестве средства для сокрытия доходов, полученных от КИК. Согласно закону, прибыль КИК приравнивается к доходу контролирующего лица где бы не находилась компания и как бы не выплачивалась прибыль. Это сделано, чтобы обезопасить интересы предпринимателей, проживающих в странах с высокими налогами.
Для тех, кто стремится сокрыть доходы, полученные от КИК, сложившаяся ситуация становится еще более сложной. Россия и другие страны, участвующие в Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая была ратифицирована Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 325-ФЗ, консультируются между собой и успевают обменяться информацией о финансовых счетах уже несколько лет. С 2019 года страны начали обмениваться отчетами о международных компаниях. Контроль усилился, а тайное владение КИК, счетами и другими зарубежными активами в целом стало невыгодно и нерентабельно, а иногда и невозможным.
Согласно законодательству России, контролирующие лица обязаны уведомлять налоговые органы о своем участи в КИК не позднее, чем через 3 месяца после получения доли участия. Кроме того, контролирующие лица должны регулярно уведомлять о КИК. Сроки подачи уведомлений установлены в пункте 2 статьи 25.14 НК РФ: не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором был получен доход. Нарушение этих требований грозит штрафом в размере 100 000 рублей. Если же контролирующее лицо пытается уклониться от уплаты налога с дохода КИК или признал недостоверную информацию, то будет оштрафовано на 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей. Если налоговые уклонения ведутся в большом масштабе, то грозит уголовное наказание в виде лишения свободы на три года (статья 198 УК РФ).
Как избежать налоговых выплат: новости и история амнистии капиталов
В России были предприняты шаги для борьбы с деофшоризацией. В июне 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 8 июня 2015 года, который устанавливал первый этап амнистии капиталов. Этот закон давал возможность физическим лицам задекларировать свои иностранные активы и счета, предоставив специальную декларацию в налоговые органы. Эта инициатива давала возможность освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности за все деяния, связанные с задекларированными иностранными активами и обязательствами, свершенными до 1 января 2015 года.
Первый этап амнистии капиталов подразумевал подачу декларации с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Позднее срок был продлен до 30 июня 2016 года.
На втором этапе амнистии капиталов, который начал действовать 19 февраля 2018 года, был введен пакет законов, включая изменения в Налоговый кодекс РФ и Уголовный кодекс РФ. Физические лица получили возможность декларировать не только счета, открытые до 1 января 2018 года, но и закрытые на дату подачи декларации, если они открывались до указанной даты.
Также были предусмотрены определенные налоговые льготы для контролирующего лица, если оно ликвидирует свою компанию и переводит активы в прямое владение резидента РФ. Для получения этих льгот было необходимо подать соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения до 1 марта 2019 года.
Эксперты отмечают, что за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, но объем задекларированных активов не раскрывается.
В любом случае, амнистия капиталов не ограничилась первыми двумя этапами, и тем, кто не воспользовался предыдущими возможностями, был предоставлен еще один шанс.
Вступившие в силу 29 мая 2019 года два закона, связанные с амнистией капиталов, открыли третий этап этого процесса. В рамках него КИК (контролируемые иностранные компании) могут избежать налогообложения, если соответствуют определенным условиям.
Первым условием является перенос компании в один из двух специальных административных районов в России, а именно на остров Октябрьский в Калининградской области или на остров Русский в Приморском крае. Таким образом, КИК получают статус "международной компании" в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (пункт 1.1 статьи 3 Закона № 140-ФЗ). Важно отметить, что такие международные компании не считаются резидентами по валютному законодательству России и, следовательно, не обязаны использовать банковские счета в России.
Вторым условием является необходимость инвестирования определенного объема средств в российскую экономику в течение полугода с момента регистрации международной компании. Минимальный размер инвестиции составляет 50 миллионов рублей (пункт 6 статьи 2 Закона № 290-ФЗ).
Стоит отметить, что на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом России при ее ликвидации к определенному сроку. Тем не менее, владельцы КИК могут получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году они были признаны налоговыми нерезидентами России, а в 2019 году сменили свой статус на резидента.
В современном мире быть тайным владельцем иностранных компаний и активов, скорее всего, невозможно. Россия получает регулярно сведения о зарубежных счетах своих резидентов, поэтому соблюдение законодательства является наиболее выгодным и безопасным вариантом.
Однако, соблюдение быстро меняющихся требований и установленных условий требует хорошего знания законодательства. Часто потребуется помощь профессиональных юристов для полного соответствия КИК установленным условиям.
Статья о помощи в ликвидации зарубежных активов
Мы получили интервью с экспертом консалтинговой компании «КСК Групп» - одной из самых авторитетных на рынке России - Денисом Юрьевичем Ладыгиным.
Современные бизнес-процессы, требующие высокой «прозрачности», могут превратить скрытые компании в проблему для их владельцев. Чтобы избежать серьезных последствий, владельцам компаний приходится либо соответствовать законодательству страны, где находится организация, либо ликвидировать фирму. Однако, чтобы избежать негативных налоговых последствий в случае ликвидации, владельцы часто обращаются к специалистам в области международного налогового и финансового права.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одними из наиболее востребованных услуг, предоставляемых компанией «КСК групп». Наши высококвалифицированные специалисты помогают клиентам провести необходимые процедуры, соблюдая при этом все требования налогового законодательства и сроки. Мы предлагаем клиентам несколько вариантов решений с наиболее подходящими им сроками и рекомендациями. Эксперты готовят заранее просчитанный экономический эффект, что помогает оценить риски и потенциальную выгоду. Наши специалисты обладают большим опытом в данной области: на сегодня компания «КСК групп» реализовала более 60 успешных проектов.
Фирма также обеспечивает услуги по декларированию КИК, оформлению уведомлений и другим сопутствующим документам, а при необходимости - составлению отчетов о движении средств по счетам и диагностике зарубежных активов. В результате клиенты получают профессионально составленный пакет документов для ФНС, что снижает вероятность наложения штрафов.
Важно отметить, что «КСК Групп» охватывает 15 направлений деятельности, таких как налогообложение, аудит и правовое сопровождение. Компания является признанным лидером юридической сферы согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com